Le Taux marginal d'imposition est le taux qui s'applique à la tranche la plus élevée de vos revenus. 

Le revenu est imposable dans différentes tranches appelées tranches marginales d'imposition. 

 

Voici le barème à jour en 2024, divisé en tranches du revenu imposable : 

- Jusqu'à 10 777 € : 0%

- De 10 778 € à 27 478 € : 11%

- De 27 479 € à 78 570 € : 30%

- De 78 571€ à 168 994€ : 41%

- Supérieur à 168 995€ : 45%

Exemple : un contribuable célibataire sans enfant qui bénéficie d'un revenu annuel net de 50 000 € aura un taux marginal d'imposition de 30%. 

 

Attention à ne pas confondre le taux marginal d'imposition avec le taux moyen d'imposition qui s'obtient en divisant le montant final d'impôt à payer par le revenu net imposable. 

 

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En résumé

Le TMI (Taux Marginal d'Imposition) est le taux qui s'applique à la tranche la plus élevée de vos revenus imposables. En France, le barème progressif comporte 5 tranches (de 0 % à 45 %). Le TMI ne doit pas être confondu avec le taux moyen d'imposition, qui est inférieur car il tient compte de toutes les tranches.

Questions fréquentes

Pourquoi le TMI est-il important pour les décisions patrimoniales ?

Le TMI détermine l'économie réelle d'un versement déductible (PER, par exemple) et le coût fiscal d'un revenu supplémentaire. Plus le TMI est élevé, plus les stratégies de déduction fiscale sont efficaces.

Un TMI de 45 % signifie-t-il que je paie 45 % d'impôt sur tous mes revenus ?

Non. Le TMI de 45 % ne s'applique qu'à la fraction de revenus qui dépasse 168 994 €. Les tranches inférieures sont imposées à 0 %, 11 %, 30 % et 41 % respectivement. Le taux moyen effectif est toujours inférieur au TMI.