ℹ️ LFI 2026 — Suppression des avantages fiscaux PER pour les versements après 70 ans. Délai de report des plafonds étendu à 5 ans. PASS 2025 = 47 100 €. PS sur sorties en capital : 18,6 %.

Le Plan d'Epargne Retraite (PER) est un véhicule d'épargne individuel ou collectif qui permet d'investir pour sa retraite. 

Mis en place par la loi Pacte (2019), le PER est le nouveau véhicule d'épargne qui regroupe en un seul mode de fonctionnement tous les anciens types de plans retraites (PERP, Madelin, Préfon, PERCO, Article 83...). 

Le PER englobe trois poches : 

  • Une poche individuelle sur laquelle il est possible d'investir à titre individuel (salarié ou non salarié) ;
  • Une poche collective, alimentée par l'employeur ;
  • Une poche catégorielle, regroupant les plans d'épargne collectifs obligatoires réservés à certains types de salariés. 

Par principe, les fonds investis au sein d'un PER sont bloquées jusqu'au départ à la retraite, sauf cas de déblocages exceptionnels. 

Alimenter la poche individuelle permet de réduire son revenu imposable (ou son bénéfice imposable pour les non-salariés) et bénéficier de fait d'une réduction d'impôt. 

Le PER est donc un véhicule d'épargne efficace pour préparer ses vieux jours tout en réduisant sa fiscalité. Le PER est également intéressant pour optimiser sa transmission. 

 

De très nombreux PER sont disponibles sur le marché et il est essentiel de sélectionner le bon contrat qui saura vous accompagner au mieux dans la réalisation de vos projets. Pour ce faire, n'hésitez pas à nous solliciter. 

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En résumé

Le PER (Plan d'Épargne Retraite) est une enveloppe d'épargne créée par la loi Pacte (2019) qui remplace les anciens dispositifs (PERP, Madelin, PERCO, Article 83). Les versements sont déductibles du revenu imposable. Le capital est récupérable à la retraite (en capital ou en rente) ou par anticipation pour l'achat de la résidence principale.

Questions fréquentes

L'avantage fiscal du PER est-il toujours intéressant ?

Il dépend de l'écart entre votre TMI actuel (au moment du versement) et votre TMI à la retraite (au moment du retrait). Plus l'écart est important, plus l'avantage est significatif. Pour les TMI élevés (41-45 %), le PER est généralement très pertinent.

Le PER est-il un bon outil de transmission ?

Oui. Le PER assurance bénéficie du même régime fiscal que l'assurance-vie en cas de décès (article 990 I du CGI pour les versements avant 70 ans), ce qui en fait un outil de transmission patrimoniale efficace si le PER n'est pas débloqué à la retraite.